Оподаткування в ресторанах та кафе

Відкрити заклад — це не тільки придумати неймовірне меню та красивий дизайн. Окрім цього, потрібно розібратися, які податки платить кафе чи ресторан, яку форму оподаткування обрати і що з тим усім робити. Спершу від того всього може запаморочитися в голові, однак насправді потрібно мати лиш трішки бажання та часу, щоб у всім тім розібратися. Допомагала нам у цьому Олександра Герасименко, власниця бюро Alfa Gold.

Ключові висновки

• Для більшості закладів підходять 2-га й 3-тя групи єдиного податку — 20% МЗП/міc або 5% від обороту.
• Штрафи за роботу без РРО повернули з 1 жовтня 2023 р.
• Систему оподаткування (єдиний, загальна, ПДВ) обирають за масштабом і доходом закладу.
• Формат ФОП vs ТОВ визначають через рівень ризиків та плани розвитку.
• ПДВ обовʼязковий при виручці > 1 млн грн; декларація щомісяця.
• Програмний РРО й інтеграція з Poster автоматизують фіскалізацію та звітність.

Особливості оподаткування кафе в Україні

Всього в Україні існує 4 групи платників єдиного податку, але нас цікавить лише 2 та 3 група. Між собою вони відрізняються рівнем річного доходу, кількістю та можливістю мати найманих працівників, та ще певними юридичними нюансами та ставками, які вони повинні оплачувати. Більшість ресторанів відносяться до 2 та 3 групи, тобто фізична особа це найчастіше 2 група, а юридична особа це найчастіше 3 група, тому що це дає можливість працювати у сфері ресторанного бізнесу, готелів, кафе, автотранспорту та інших видів послуг. Група 2 сплачує єдиний податок за фіксованою щомісячною ставкою — це 20% від мінімальної заробітної плати. Група 3 сплачує єдиний податок від обігу — це 5%.

З 1 січня 2022 року відбулись зміни в оподаткуванні, але через введення воєнного стану на території України вони були скасовані, а штрафні санкції не застосовувались. Проте з 1 жовтня 2023 року ці штрафні санкції повернули для тих, хто здійснює розрахункові операції у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.

Яку систему оподаткування вибрати для кафе

Питання, яку систему оподаткування обрати для кафе чи ресторану, досить складне. Щоб визначитись, яку систему обрати, слід розуміти, масштаб даного закладу. Рестораторам краще радитись з бухгалтерами враховуючи об’єми свого закладу — кількість точок, посадкових місць.

Загалом для ресторанів і кафе підходять такі системи оподаткування:

• Єдиний податок для 2 і 3 групи: для невеликих ресторанів і кафе можуть бути вигідні тому, що там не ведеться бухгалтерський облік та витрати. Дана система є легкою та відкритою системою сплати податків.

• Загальна система оподаткування: більші формати ресторанів та кафе. Вони сплачують податок з чистого прибутку. Тобто юридичні особи сплачують 18% від чистого прибутку, а фізичні особи на загальній системі сплачують 1,5%, 18%, 22% від чистого прибутку. Однак власникам закладів в яких річний дохід становить понад 1 млн грн обов’язковим є сплата ПДВ.

• ПДВ (Податок на додану вартість): може бути у платника єдиного податку та у платника загальної системи. Даний податок збирається із клієнтів, далі здається звітність і він потрапляє в державний бюджет.

ФОП чи ТОВ, що вибрати для кафе?

Реєструвати кафе чи ресторан можна як ФОП (фізична особа підприємець) чи як ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю). Обидві системи оподаткування для кафе мають свої переваги, і вибір між ними залежить від ваших конкретних цілей та специфіки ведення бізнесу.

Переваги реєстрації кафе як ФОП:

• Простий процес реєстрації: ви можете відкрити ФОП буквально за кілька хвилин в Дії;

• Самостійність: ви ведете бізнес від однієї особи та приймаєте всі рішення самостійно;

• Спрощена система обліку та оподаткування через єдиний податок.

Переваги реєстрації кафе як ТОВ:

• Обмежена відповідальність, за умови якої ваші особисті активи залишаються поза ризиком у разі боргів або зобов’язань бізнесу;

• Власницька структура, котра може мати кількох учасників/засновників, які вкладають свій капітал і ресурси у бізнес;

• Професійний і надійний статус бізнесу;

• Централізований і часто більш ретельний облік і звітність, що може сприяти кращому контролю й аналізу бізнесу.

Обираючи між ФОП та ТОВ для реєстрації кафе, не варто поспішати та діяти імпульсивно. Порадьтеся з юристом чи бухгалтером, щоб обрати кращий варіант саме для вас.

КВЕД для ресторанів та кафе

Вам може знадобитися чималий набір КВЕДів залежно від специфіки закладу. Найпопулярніші для ресторанів і кафе групи 56 та 47, зокрема:

• 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування

• 56.21 Постачання готових страв для подій

• 56.29 Постачання інших готових страв

• 56.30 Обслуговування напоями

• 47.81. Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами («на колесах»)

• 47.99. Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами

• 47.25. Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах (при продажі напоїв на розлив)

• 93.29 Організація інших видів відпочинку та розваг.

Документи для реєстрації у податковій

Наразі реєстрація у податковій стала значно простішою, ніж була раніше. ФОП можна відкрити, маючи лише паспорт, ідентифікаційний номер і бажання. Заява подається за лічені хвилини в Дії, а розглядається впродовж 24 годин. Єдина порада — заздалегідь обрати КВЕДи, щоб прискорити процес.

Як зареєструвати ТОВ

Із ТОВ усе трішки складніше, позаяк тут участь бере кілька осіб. Є 3 методи реєстрації ТОВ:

• У державного реєстратора у ЦНАПІ.

• У нотаріуса, який виконує держреєстраційну функцію.

• Через Дію - це найпростіший спосіб, котрий займає буквально 20-30 хв.

Для реєстрації необхідно мати: ID-паспорти або нотаріально завірені копії паспортів та електронні ключі всіх учасників товариства, назву, юридичну адресу, статутний капітал ТОВ, а також зазначити основні види діяльності вашої організації.

Реєстрація через Дію можлива лише за модельним статутом. Тобто всі дії компанії будуть визначатися через розпорядження засновника або протокол загальних зборів. Такий варіант реєстрації ідеально підходить для одного засновника.

Проте, якщо засновників два і більше, краще створити свій окремий статут та прописати в ньому варіанти: входу та виходу, розподілу майна, прибутку і заборгованостей тощо. Така реєстрація можлива лише через державного реєстратора або нотаріуса, який виконує держреєстраційні дії.

Після реєстрації ТОВ необхідно обов’язково відкрити рахунок у банку.

Як правильно звітувати у податкову

Податкова звітність має певні нюанси в різних сферах, у закладах вони свої.

По-перше, усі операції потрібно обов’язково проводити через РРО для ресторанів чи ПРРО. Усі чеки та звіти, які формуються в кінці зміни, передаються в податкову. Якщо ви працюєте із ПРРО типу Poster, звіти автоматично відправляються до податкової. Програма реєстрації розрахункових операцій фіскалізує продажі, допомагає вести облік і автоматично надсилає інформацію до податкової без помилок і спізнень.

По-друге, якщо ви продаєте алкоголь, у вас обов’язково повинна бути ліцензія. Якщо йдеться про загальну систему оподаткування, можна мати ліцензію на весь алкоголь. Якщо йдеться про фізичних осіб 2 та 3 групи, вони можуть мати ліцензію на певні види алкоголю. За підакцизні товари необхідно сплачувати 5% акцизу та подавати акцизну декларацію до 20 числа наступного місяця, а також сплачувати в бюджет до 30 числа наступного місяця.

Якщо ви працюєте з ПДВ, збирайте цей податок, ретельно фіксуйте його та не забувайте подавати звітність.

ПДВ у ресторанному бізнесі: як вести облік

ПДВ — це цікава історія, адже це непрямий податок. Розшифровується він як «податок на додану вартість», входить в ціну товарів і сплачується покупцем/клієнтом. Однак облік і перерахування до держбюджету цього податку повинен робити продавець, себто власник закладу, тому ПДВ лягає на ваші плечі. Спершу, звісно, потрібно зареєструвати свій заклад для оподаткування ПДВ. Це обов’язково, якщо дохід за останні 12 місяців перевищує 1 млн грн, або добровільно, якщо ваші об’єми продажу досить великі і наближаються до таких цифр.

Як обліковується ПДВ? Усе, що ви продали з 20% ставкою це податкові зобов’язання, все що ви купили з ПДВ є вашим податковим кредитом. Отже, всі ваші податкові зобов’язання + податковий кредит = суму, яку необхідно сплатити в бюджет.

«Адмініструвати ПДВ доволі складно — без бухгалтера тут не впоратись, тому, що дуже важливими є строки реєстрації податкових накладних, умови складання та реєстраційні ліміти. Декларація подається і сплачується щомісячно, тобто до 20 числа наступного місяця Витрати краще, щоб завжди були з ПДВ, тому що таким чином ви отримаєте більше кредиту. Без програмних забезпечень вести облік майже неможливо — це необхідність, як бухгалтерського, податкового так і управлінського обліку, тому закладам краще обирати такі системи обліку для свого ведення, які допоможуть надавати звітність та автоматизовувати процес підрахунків», — уточнює Олександра Герасименко.

Спростити все це ведення обліку та розрахунків можуть допомогти автоматизовані програми обліку й обробки фінансової звітності. Тож прогрес спрощує життя власникам по максимуму.

Облік податків у Poster

Налаштувати облік податків у програмі автоматизації для бізнесу Poster можна у кілька кліків. Спочатку важливо визначитися з якою саме податковою ставкою ви працюєте. Це важливо для того, щоб вибрати відповідну програму для податку.

Якщо ви працюєте з хмарним РРО — дізнайтеся про податок в особистому кабінеті платника податків на сайті податкової. Тут відкрийте вкладку Облікові дані платника та перевірте літеру, вказану в полі ПДВ.

Якщо ви продовжуєте працювати з фізичним фіскальним реєстратором, роздрукуйте Х-звіт на ньому. Тут буде зазначено, під якою літерою прошитий ваш податок, наприклад: «ПДВ А = 20%, акцизний податок 5%». Виходить, що під літерою А вказано податок на ПДВ 20% + акциз 5%.

Тепер перейдемо до налаштування податків в Poster. Для початку знадобиться ввімкнути роботу з фіскалізацією та врахуванням податків у загальних налаштуваннях.

Потім створіть новий податок або виберіть податок, який вже існує у вкладці Налаштування → Податки. Тут вкажіть, що податок буде фіскальним, тобто інформація про продані товари з цим податком передаватиметься до податкової, та вкажіть відповідну літеру податку.

Останнім кроком буде прив’язати податок до позицій у меню. Ви можете вибрати окремі товари, які хочете фіскалізувати, або прив’язати податок відразу до певної категорії товарів, наприклад додати акцизний податок до алкоголю.

Матеріали за темою

• РРО для кафе і ресторанів. Вимоги до використання РРО ФОП-ами
• Як вибрати РРО для ФОПів: критерії вибору касового апарату для бізнесу
• Несправний РРО. Що робити, якщо зламався касовий апарат?
• Скасування мораторію на податкові перевірки
• Реєстрація РРО в податковій
• Чекліст підготовки до податкових перевірок ресторанів та кафе