Налогообложение в ресторанах и кафе

31 октября, 2023 • 11 минут

Ангелина Головач

Фуд-журналистка, копирайтер з культурологичным образованием

Особенности налогообложения кафе в Украине Какую систему налогообложения выбрать для кафе Документы для регистрации в налоговой Как правильно отчитываться в налоговую ПДВ в ресторанном бизнесе: как вести учет Материалы по теме

Открыть заведение — это не только придумать невероятное меню и красивый дизайн. Кроме этого нужно разобраться, какие налоги платит кафе или ресторан, какую форму налогообложения выбрать и что с этим всем делать. Сначала от всей информации может закружиться голова, однако на самом деле нужно иметь лишь немного желания и времени, чтобы во всем разобраться. Помогала нам в этом Александра Герасименко, владелица бюро Alfa Gold.

Чек-лист подготовки к налоговым проверкам ресторанов и кафе

Чтобы избежать проблем с налоговиками, мы подготовили готовый чеклист, который поможет тщательно подготовиться к нововведениям и налоговым проверкам заведения.

Особенности налогообложения кафе в Украине

Всего в Украине существует 4 группы плательщиков единого налога, но нас интересует только 2 и 3 группа. Между собой они отличаются уровнем годового дохода, количеством и возможностью иметь наемных работников, а также определенными юридическими нюансами и ставками, которые они должны оплачивать. Большинство ресторанов относятся к 2 и 3 группам, то есть физическое лицо — чаще всего 2 группа, и юридическое лицо — чаще всего 3 группа. Это дает возможность работать в сфере ресторанного бизнеса, гостиниц, кафе, автотранспорта и других видов услуг. Группа 2 уплачивает единый налог по фиксированной ежемесячной ставке — 20% от минимальной заработной платы. Группа 3 уплачивает единый налог от оборота — это 5%.

С 1 января 2022 года произошли изменения в налогообложении, но из-за введения военного положения на территории Украины они были отменены, а штрафные санкции не применялись. Однако с 1 октября 2023 эти штрафные санкции вернули для тех, кто осуществляет расчетные операции в сфере торговли, общественного питания и услуг.

Какую систему налогообложения выбрать для кафе

Вопрос, какую систему налогообложения выбрать для кафе или ресторана, достаточно сложен. Чтобы определить, какую систему выбрать, следует понимать масштаб данного заведения. Рестораторам лучше советоваться с бухгалтерами, учитывая объемы своего заведения — количество точек, посадочных мест.

В целом для ресторанов и кафе подходят следующие системы налогообложения:

Единый налог для 2 и 3 группы: для небольших ресторанов и кафе могут быть выгодны, потому что там не ведется бухгалтерский учет и расходы. Данная система является легкой и открытой системой уплаты налогов.
Общая система налогообложения: большие форматы ресторанов и кафе. Они платят налог с чистой прибыли. То есть юридические лица платят 18% чистой прибыли, а физические лица на общей системе платят 1,5%, 18%, 22% чистой прибыли. Однако владельцам заведений в которых годовой доход составляет более 1 млн грн обязательна уплата НДС.
ПДВ (Налог на добавленную стоимость): может быть у плательщика единого налога и плательщика общей системы. Данный налог взимается с клиентов, далее сдается отчетность и он попадает в государственный бюджет.

Посмотрите самостоятельно как работает Poster

Оцените преимущества программы для учета бесплатно и без регистрации:

Финансовые отчеты
Складской учет
Статистика и аналитика
Маркетинг и др.

Посмотреть демо

ФОП или ТОВ, что выбрать для кафе?

Регистрировать кафе или ресторан можно как ФОП (физическое лицо предприниматель) или как ТОВ (сообщество с ограниченной ответственностью). Обе системы налогообложения имеют свои преимущества, и выбор между ними зависит от ваших конкретных целей и специфики ведения бизнеса.

Преимущества регистрации кафе как ФОП:

Простой процесс регистрации: вы можете открыть ФОП буквально за несколько минут в Дії;
Самостоятельность: вы ведете бизнес от одного человека и принимаете все решения самостоятельно;
Упрощенная система учета и налогообложения через единый налог.

Преимущества регистрации кафе как ТОВ:

Ограниченная ответственность, при которой ваши личные активы остаются вне риска в случае долгов или обязательств бизнеса;
Владельческая структура, которая может иметь нескольких участников/учредителей, вкладывающих свой капитал и ресурсы в бизнес;
профессиональный и надежный статус бизнеса;
Централизованный и часто более тщательный учет и отчетность, способствующие лучшему контролю и анализу бизнеса.

Выбирая между ФОП и ТОВ для регистрации кафе, не следует спешить и действовать импульсивно. Посоветуйтесь с юристом или бухгалтером, чтобы выбрать лучший вариант для вас.

ОКВЭД для ресторанов и кафе

Вам может понадобиться большой набор ОКВЭДов в зависимости от специфики заведения. Самые популярные для ресторанов и кафе группы 56 и 47, в частности:

56.10 Деятельность ресторанов, предоставление услуг мобильного питания
56.21 Снабжение готовых блюд для событий
56.29 Снабжение других готовых блюд
56.30 Обслуживание напитками
47.81. Розничная торговля с лотков и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями («на колесах»)
47.99. Другие виды розничной торговли вне магазинов
47.25. Розничная торговля напитками в специализированных магазинах (при продаже напитков на разлив)
93.29 Организация других видов отдыха и развлечений.

Документы для регистрации в налоговой

Теперь регистрация в налоговой стала значительно проще, чем была раньше. ФОП можно открыть, имея только паспорт, идентификационный номер и желание. Заявление подается в считанные минуты в Дії, а рассматривается в течение 24 часов. Единственный совет — заранее выбрать ОКВЭДы, чтобы ускорить процесс.

Как зарегистрировать ТОВ

С ТОВ все немного сложнее, так как здесь участвует несколько человек. Есть 3 метода регистрации ТОВ:

У государственного регистратора в ЦНАП.
У нотариуса, выполняющего госрегистрационную функцию.
Через Дію — это самый простой способ, занимающий буквально 20-30 мин.

Для регистрации необходимо иметь: ID-паспорта или нотариально заверенные копии паспортов и электронные ключи всех участников общества, название, юридический адрес, уставный капитал, а также указать основные виды деятельности вашей организации.

Регистрация через Дію возможна только по модельному уставу. То есть все действия компании будут определяться через распоряжение учредителя или протокол общего собрания. Такой вариант регистрации идеально подходит для одного учредителя.

Однако, если учредителей два и более, лучше создать свой отдельный устав и прописать в нем варианты: входа и выхода, распределения имущества, прибыли и задолженностей и т.п. Такая регистрация возможна только через государственного регистратора или нотариуса, выполняющего госрегистрационные действия.

После регистрации ТОВ нужно обязательно открыть счет в банке.

Программный РРО от Poster

ПРРО проще в настройке и намного дешевле его старого «железного» аналога. Всего 120 грн в месяц вместо 10 000 за фискальный регистратор плюс ежемесячная абонплата.

Попробовать ПРРО Узнать больше

Как правильно отчитываться в налоговую

Налоговая отчетность имеет определенные нюансы в разных сферах, в заведениях они свои.

Во-первых, все операции нужно обязательно производить через РРО для ресторанов или ПРРО. Все чеки и отчеты, формируемые в конце смены, передаются в налоговую. Если вы работаете с ПРРО типа Poster, отчеты автоматически отправляются в налоговую. Программа регистрации расчетных операций фискализирует продажи, помогает вести учет и автоматически посылает информацию в налоговую без ошибок и опозданий.

Во-вторых, если вы продаете алкоголь, у вас обязательно должна быть лицензия. Если речь идет об общей системе налогообложения, то можно иметь лицензию на весь алкоголь. Если речь идет о лицах 2 и 3 группы, они могут иметь лицензию на определенные виды алкоголя. За подакцизные товары необходимо уплачивать 5% акциза и подавать акцизную декларацию до 20 числа следующего месяца, а также уплачивать в бюджет до 30 числа следующего месяца.

Если вы работаете с ПДВ, собирайте этот налог, тщательно фиксируйте его и не забывайте представлять отчетность.

ПДВ в ресторанном бизнесе: как вести учет

ПДВ (НДС) — это интересная история, ведь это косвенный налог. Расшифровывается он как «налог на добавленную стоимость», входит в цену товаров и уплачивается покупателем/клиентом. Однако учет и перечисление в госбюджет этого налога должен производить продавец, то есть владелец заведения. Поэтому ПДВ ложится на ваши плечи. Сначала, конечно, нужно зарегистрировать свое заведение для обложения ПДВ. Это обязательно, если доход за последние 12 месяцев превышает 1 млн грн, или добровольно, если ваши объемы продаж достаточно велики и приближаются к таким цифрам.

Как учитывается ПДВ? Все, что вы продали с 20% ставкой — это налоговые обязательства, все, что вы купили с ПДВ является вашим налоговым кредитом. Итак, все ваши налоговые обязательства + налоговый кредит = сумма, которую необходимо уплатить в бюджет.

«Администрировать ПДВ довольно сложно — без бухгалтера здесь не справиться, потому что очень важны сроки регистрации налоговых накладных, условия составления и регистрационные лимиты. Декларация подается и уплачивается ежемесячно, то есть до 20 числа следующего месяца. Расходы лучше, чтобы всегда были по ПДВ, потому что таким образом вы получите больше кредита. Без программных обеспечений вести учет почти невозможно – это необходимость как бухгалтерского, налогового так и управленческого учета, поэтому заведениям лучше выбирать такие системы учета для своего ведения, которые помогут предоставлять отчетность и автоматизировать процесс подсчетов», — уточняет Александра Герасименко.

Упростить это ведение учета и расчетов могут помочь автоматизированные программы учета и обработки финансовой отчетности. Так что прогресс упрощает жизнь владельцам по максимуму.

Облачная система Poster

Зарегистрируйтесь в Poster, чтобы ускорить продажи, настроить финансовый и складской учет

Попробуйте бесплатно Узнать больше

Учет налогов в Poster

Настроить учет налогов в программе автоматизации для бизнеса Poster можно всего в несколько кликов. Для начала важно определиться с какой именно налоговой ставкой вы работаете. Это важно для того, чтобы выбрать соответственную программу для налога.

Если вы работаете с облачным РРО — узнайте налог в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой. Тут откройте вкладку Учетные данные плательщика и проверьте букву, которая указана в поле ПДВ.

Если вы продолжаете работу с физическим фискальный регистратором, распечатайте Х-отчет на нем. Тут будет указано под какой буквой прошит ваш налог, к примеру: «ПДВ А = 20%, акцизный налог 5%». Получается, что под буквой А указан налог ПДВ 20% + Акциз 5%.

Теперь перейдем к настройке налогово в Poster. Сперва понадобится включить работу с фискализацией и учетом налогов в общих настройках.

Следом создайте новый налог или выберите налог из уже существующих во вкладке Настройки → Налоги. Тут укажите, что налог будет фискальным, то есть информация о проданных товарах с этим налогом будет передаваться в налоговую, и привяжите соответствующую букву.

Последним шагом будет привязать налог к соответствующим позициям в меню. Вы можете как выбрать отдельные товары, которые хотите фискализировать, так и привязать налог сразу к определенной категории товаров, например добавить акцизный налог к алкоголю.

Тур по продукту

Дополнения